Возврат НДФЛ за обучение
подразумевает под собой использование гражданином права на социальный налоговый
вычет. Процедура предусматривает ряд условий, установленных на законодательном
уровне. Вернуть часть уплаченного НДФЛ в связи с оплатой образования получится
при наличии документального подтверждения расходов.
Основания для
возврата НДФЛ
НДФЛ – основная разновидность
прямого налога. Ставка в этом случае фиксирована и составляет 13%. Закон
допускает снизить размер налогооблагаемой базы путем вычета из нее совокупности
расходов по некоторым направлениям. Соответственно в результате итоговая сумма
налога на доход также будет уменьшена. Речь здесь идет о социальном налоговом
вычете. Воспользовавшись им, гражданин может вернуть часть НДФЛ, уплаченного
ранее.
Право на социальный вычет
доступно не во всех ситуациях. Одним из оснований, установленных
законодательно, выступают расходы на обучение. Право предусмотрено п. 2 ст. 219
Налогового Кодекса РФ (НК РФ).
Кому доступен социальный вычет
Рассчитывать на социальный вычет
может гражданин, оплачивающий НДФЛ в размере 13%. Вернуть часть налога на доход
получится, если человек одновременно работал и тратил средства на образование.
Право на вычет не распространяется на нетрудоустроенных
пенсионеров и студентов. То же касается индивидуальных предпринимателей,
использующих упрощенную систему налогообложения, налог на профессиональный
доход, патентную систему.
Вычет можно использовать при расходах на:
• свое образование – при любой
форме обучения, возраст не важен;
• обучение ребенка – до момента
достижения им 24 лет, использовать вычет может любой из родителей;
• образование брата либо сестры
до наступления им 24 лет.
Право на вычет также доступно опекуну при тратах на обучение
подопечного до достижения им 18 лет. Либо до наступления ему 24 лет уже после
снятия опекунства, но при продолжающихся расходах по этой статье.
Возврат НДФЛ при тратах на
образование ребенка, сестры, брата, подопечного возможен только при поступлении
на очное отделение. При этом допускается обучение в дистанционном формате.
Сколько получится вернуть
Ставка налогового вычета – 13%.
При этом существует ограничение по сумме расходов на образование, за которую
получится вернуть средства.
Действуют следующие лимиты (из расчета за один год):
• 120 тыс. руб. – оплата своего
обучения либо брата, сестры;
• 50 тыс. руб. – траты на
образование детей или подопечных в случае опекунства (лимит распространяется на
одного ребенка).
Расходы сверх лимитов во внимание
не принимаются. При более крупных тратах на образование в течение года, вычет
будет рассчитан с учетом максимальных сумм – 120 тыс. руб. либо 50 тыс. руб. В
зависимости от того, чье обучение оплачивалось.
Получается, что максимальный размер возвращенного НДФЛ при
оплате своих нужд, брата либо сестры составит 15 тыс. 600 руб. в год. Если
расходы на образование будут меньше, скажем, 90 тыс. руб. за 12 месяцев, то
вернуть удастся 11 тыс. 700 руб.
При одновременной трате средств
на обучение свое и, например, ребенка расчет будет произведен отдельно по
каждой сумме. Если исходить из максимальных лимитов, то общий размер возврата
составит не более 22 тыс. 100 руб. за год.
Еще один важный момент. Лимит 120
тыс. руб. – это максимальная сумма расходов для получения всех соцвычетов. Помимо
образования, это – траты на медицинские услуги, страхование,
благотворительность. При возврате НДФЛ в связи с расходами в разных сферах, их
совокупный размер будет ограничен 120 тыс. руб. Исключаются лишь траты на
образование детей и дорогостоящие медицинские услуги.
Дополнительные условия
Основное условие для возврата части налога касается
образовательной организации. Она может быть государственной, муниципальной,
частной. Фактически оформить вычет допустимо при обучении в вузе, автошколе,
детском саду, музыкальной школе, любой платной школе, на курсах языка,
повышения квалификации, переподготовки, а также любых других. Главное – наличие
у организации либо ИП лицензии на деятельность или документов, удостоверяющих
соответствующий статус.
Нюансы, о которых следует знать:
• срок давности возврата части
налога – 3 года;
• при единовременной оплате
многолетнего обучения воспользоваться вычетом можно лишь один раз – за год, в
котором были зафиксированы соответствующие расходы;
• вернуть излишне уплаченный НДФЛ
не получится, если трата средств производилась из материнского капитала.
При оплате обучения супруга, внуков, племянников или иных
родственных лиц право на соцвычет не действует.
Документальное сопровождение
Оформить вычет можно только по
факту подтверждения расходов на образование. Пакет документации необходимо
подготовить заранее.
Заявителю потребуется:
• договор на обучение;
• лицензия на деятельность
образовательного учреждения либо иные документы, удостоверяющие его статус –
например, устав;
• платежные документы,
подтверждающие факт оплаты, – кассовые чеки, банковские квитанции;
• документы, содержащие данные о
возрасте учащегося и подтверждающие его родство с заявителем (например,
свидетельство о рождении), – при оплате образования детей, сестер, брата;
• документ, указывающий на
обучение на очном отделении при расходах на сестер, братьев, детей, – справка
из учебного заведения, данные могут быть указаны и в договоре;
• документ об оформлении опеки
либо попечительства.
Документацию можно подготовить в виде копий. Однако при себе
стоит иметь оригиналы.
Порядок процедуры
Оформить социальный вычет можно
двумя способами – через работодателя либо в Федеральной Налоговой Службе (ФНС).
Каждый способ отличается рядом нюансов.
Через работодателя
Получить вычет можно до конца
того года, в котором были произведены траты на образование. Предварительно
потребуется обратиться в налоговую службу для подтверждения права на возврат
НДФЛ. Здесь следует предоставить документы, обозначенные выше. Дополнительно
потребуется заполнить заявление.
Подать документы можно:
• лично;
• дистанционно через личный
кабинет на сайте ФНС.
В течение 30 дней с момента
подачи запроса ФНС обязана предоставить ответ. Также налоговая должна направить
заявителю и его работодателю уведомление о подтверждении права на соцвычет.
Далее, по месту труда потребуется
заполнить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ. Документ допустимо
составить в свободной форме. При этом следует указать реквизиты банковского
счета для перевода средств. Заявление необходимо удостоверить личной подписью.
Максимальный срок для возврата
средств составляет 3 месяца с момента получения запроса работодателем.
Обращение в ФНС
В этом случае заявителю
потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот год, за который требуется
вернуть средства. Обращаться следует в ФНС по месту проживания.
К декларации необходимо приложить
тот же пакет документов, что при оформлении вычета через работодателя. Также
потребуется справка о доходах и суммах налога физлица. Ее можно запросить по
месту труда. Дополнительно следует заполнить заявление о возврате части ранее
удержанного НДФЛ. В тексте важно указать реквизиты счета в банке для перевода
средств.
Запрос можно передать следующими способами:
1. В бумажной форме. Лично либо
через посредника в ФНС, в МФЦ. Допустимо переслать запрос почтой в виде
отправления с описью вложений.
2. В электронном виде. Через
личный кабинет ФНС либо через Госуслуги.
Период рассмотрения запроса
налоговой службой составляет 3 месяца. В течение этого срока ФНС проводит
проверку предоставленных данных на предмет достоверности. По итогам контроля
заявителю направляется сообщение о принятом решении как положительном, так
отрицательном. При удовлетворительных результатах проверки сумма излишне
уплаченного НДФЛ переводится на счет налогоплательщика.
Возврат НДФЛ за обучение возможен
при его оплате работающим налогоплательщиком, если образование получал он сам,
его дети, братья, сестры. Совокупный размер расходов за год, с которого
получится вернуть 13% налога, в этом случае не может превышать 120 тыс. руб.
либо 50 тыс. руб. Первое ограничение действует при тратах на образование самого
налогоплательщика, его братьев, сестер. Второй лимит распространяется на детей
из расчета 50 тыс. руб. на одного ребенка.
Вернуть НДФЛ можно через
работодателя либо ФНС. Процедура предполагает заявительный порядок.
Предварительно потребуется подготовить документацию, подтверждающую факт
расходов на обучение. Запросить возврат средств можно в течение 3 лет с момента
оплаты образования.
